In sesiunea online pe care a sustinut-o ANAF saptamana trecuta pe Facebook, cu privire la completarea Declaratiei unice D212, s-a abordat modalitatea de completare pentru toate sectiunile declaratiei. Am pregatit mai jos o sinteza a celor mai relevante intrebari / raspunsuri, in masura sa clarifice cateva cazuri aplicabile cat mai multor persoane fizice.
Intrebare 1: Daca am depus declaratia 600, mai trebuie completat si in 212?
Raspuns ANAF: Da, avand in vedere modificarile legislative, chiar in cazul in care ati depus formularul 600 trebuie depus formularul 212, al carui termen de depunere este data de 16 iulie 2018.
Intrebare 2: Am depus deja declaratiile 200 si 220. Mai depun o data 212? Multumesc!
Raspuns ANAF : In situatia in care, in anul 2018, ati depus la organul fiscal competent formularul 200 – “Declaratie privind veniturile realizate din Romania” pana la data intrarii in vigoare a Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.18/2018, nu aveti obligatia depunerii “Declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice” pentru veniturile realizate in anul 2017.
In ceea ce priveste formularul 220 “Declaratia privind venitul estimat/norma de venit”, depus pentru anul 2018, acesta nu cuprinde toate informatiile prevazute de reglementarile in vigoare si ca urmare trebuie depus formularul 212 pana la data de 16 iulie 2018.
Intrebare 3 : Un PFA radiat In decembrie 2017 si cu D220 si D200 depuse deja in ianuarie 2018 mai trebuie sa depuna 212?
Raspuns ANAF : Fiind radiat PFA-ul in anul 2017 si este depusa D 200 pentru anul 2017 nu mai este necesar depunerea D212. Nu intelegem de ce a mai fost depusa D 220 pentru anul 2017 sau 2018?
Intrebare 4 :Cand va fi disponibil formularul in Spv?
Raspuns ANAF : Colegii nostri lucreaza la formularul electronic ce va fi disponibil in timp util pentru depunere. In prezent acesta se afla in faza de testare.
Intrebare 5: Pentru venituri din chirii in lei (contracte vechi inregistrate anul trecut cu D220), mai trebuie depus D212 anul acesta?
Raspuns ANAF : Da, trebuie depusa.
Intrebare 6: Pentru cei care au obtinut venituri din activitati independente sub plafonul de 22800 lei si care vor sa fie asigurati pentru sanatate – isi exprima aceasta optiune in declaratie si platesc – 6x190lei/an, fiind asigurati 12 luni sau 12×190 lei/an ??? Aici in ordonanta este ambigua exprimarea si de aceea sunt multe persoane care nu au inteles exact. Pe de alta parte, in D212, sunt evidentiati distinct acestia (sectiunea 2 lit B respectiv C), fapt ce ar insemna ca acestia de la pct B care obtin venituri sub plafon- fie si 10 lei, nu conteaza – obtin, daca opteaza sa fie si ei asigurati trebuie sa plateasca 12×190 lei/an, in timp ce aceia de la pct C – care nu obtin venituri si opteaza pt plata CASS platesc 6×190 lei/an- atunci intreb- Unde este echitatea?
Raspuns ANAF : Potrivit prevederilor art. 180 din Codul fiscal, astfel cum a fost modificat prin OUG 18/2018, persoanele fizice care au estimat pentru anul curent venituri anuale cumulate din cele prevazute, sub nivelul plafonului minim de 22800 lei pot opta pentru plata contributiei de asigurari sociale de sanatate, caz in care datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate dupa cum urmeaza:
-daca depun declaratia unica pana la implinirea termenului legal de depunere, la o baza de calcul reprezentand valoarea a 6 salarii de baza minime brute pe tara, in vigoare la data depunerii acesteia; sau
-daca depun declaratia unica dupa implinirea termenului legal de depunere, la o baza de calcul echivalenta cu valoarea salariului de baza minim brut pe tara in vigoare la data depunerii declaratiei, inmultita cu numarul de luni ramase pana la termenul legal de depunere a declaratiei inclusiv luna in care se depune declaratia.
Intrebare 7 : Cum se completeaza D212 la radierea unui PFA?
Raspuns ANAF : Se depune o declaratie 212 sau rectificativa a acesteia , in care se completeaza campul „Data incetarii activitatii” cu data radierii PFA. Veniturile din activitati independente, ce se realizeaza intr-o fractiune de an, se considera venit anual.
Intrebare 8: Cum se va beneficia de bonificatii de 5% pentru depunere online si 5% pentru plata pana la 31.12.2018 , trebuie completat pe declaratie cumva, sau doar calculam acel procent si platim mai putin cu 10%?
Raspuns ANAF: Bonificatia se determina de contribuabil, iar impozitul de plata va fi diminuat cu valoarea bonificatiei. Valoarea bonificatiei se stabileste de catre contribuabil si se inscrie in mod distinct in declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoane fizice, sub rezerva verificarii ulterioare.
Bonificatiile pentru plata anticipata a impozitului trebuie inscrise in Declaratia Unica in sectiunea „Sumarul obligatiilor fiscale” in rubricile fiecarui tip de bonificatie, iar plata impozitului estimat se va face conform sumelor inscrise in campurile „Impozit pe venit de plata pana la 15.12.2018”, „CAS de plata pana la 15.12.2018”, respectiv „CASS de plata pana la 15.12.2018”.
Bonificatiile de 5% pentru depunerea online se calculeaza la depunerea declaratiei unice in anul 2019, acordarea acestora fiind conditionata si de plata integrala a impozitului pe venit pana la 15 martie 2019.
Intrebare 9: Daca in anul 2017 am ridicat dividende aferente anului 2016 in suma mai mare de 22.800 lei, am obligativitatea depunerii formularului 212?
Raspuns ANAF: Nu aveti obligatia depunerii formularului 212 pentru veniturile din dividende incasate in anul 2017.
Intrebare 10: Va rog frumos sa precizati daca trebuie depusa Declaratia unica pana la 15 Iulie 2018 de catre o persoana care estimeaza pentru anul 2018 venituri din activitati independente sub plafonul de 22.800 lei si care estimeaza ca, in afara acestora, va realiza si venituri din titluri de stat reprezentate de castigul din tranzactionarea pe piata secundara, respectiv cupon anual aferent titlurilor pe piata primara. Astfel, estimarea totala (venituri din activitati independente sub plafonul de 22.800 lei, cumulate cu veniturile din investitii in titluri de stat) ar putea fi peste 22.800 lei.
Raspuns ANAF : Da. Aveti obligatia depunerii formularului 212.La Capitolul II „Date privind impozitul pe veniturile estimate/norma de venit a se realiza in Romania si contributiile sociale datorate in anul 2018” veti completa informatii in functie de categoria de venit obtinuta, de activitatea desfasurata si de modul de determinare a venitului net.
Plafonul de 22800 lei se are in vedere doar la stabilirea obligatiilor privind contributiile social
Intrebare 11: O PFA care are doua activitati si pentru care se primeau doua decizii de impunere pana la 31.12.2017 cum va depune 212 in 2018?
Raspuns ANAF: D212 se completeazA pentru fiecare activitate. Mentionam insa ca nu ati precizat la ce activitati va referiti.
Intrebare 12 : Conform Codului Fiscal:
„(15) In anul 2018, se acorda urmatoarele bonificatii:
a) pentru depunerea declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale […] prin mijloace electronice de transmitere la distanta […] pana la 15 iulie 2018 inclusiv, se acorda o bonificatie de 5% *din impozitul pe venit* platit integral pana la 15 martie 2019 inclusiv, reprezentand obligatiile fiscale anuale pentru anul 2018.
b) pentru plata cu anticipatie a impozitului pe venit se acorda o bonificatie de 5% din *impozitul pe venit anual estimat* platit integral pana la 15 decembrie 2018, inclusiv.”
Astfel, se Intelege ca:
– Daca depun D212 online pana la 15 iulie 2018 (realizat 2017 si estimat 2018)
litera a):
– In ianuarie 2019, calculez impozitul pe venitul realizat In 2018, scad 5% si platesc ce rezulta pana la 15 martie 2019.
litera b):
– Calculez impozitul pe venitul estimat pentru 2018, scad 5% si platesc ce rezulta pana la 15 decembrie 2018.
Este corecta aceasta interpretare?
Raspuns ANAF: Da, Rationamentul dvs. este corect, daca respectati termenele de plata mentionate beneficiati de Intreaga bonificatie.
Intrebare 13: Va rog sa imi spuneti daca am inteles corect sau nu ce am de facut in 2018:
1.pana pe 15.07.2018 depun 212 aferent an 2017 cu sumele efectiv realizate si astept decizii de impunere de la anaf cu impunerea definitiva a anului 2017
2.tot pana pe 15.07.2018 depun 212 – estimata pe 2018 unde declar ce anticipez ca venituri in 2018 si daca depun online si platesc in 2018 primesc 10% discount din ce platesc.
3.in 2019 pana pe 15.03 2019 depun finala anului 2018 si platesc diferentele fara sa mai am decizii de impunere .
4.tot pana pe 15.03.2019 depun 212 cu veniturile anticipate ale anului 2019 . Ceea ce am scris mai sus se refera la pfa , activitati independente sistem real.
Sumele de plata vor fi :
Concret voi face astfel : 25% x 22.800 = 5700 lei ; declar pana pe 15.07.2018 5130 lei (5700 x 10%) si platesc 5130 pana pe 15.12.2018 ? Sau declar 5415 ( 5700 x5%) si platesc pana pe 15.12.2018 5130 lei? Sau declar 5700 si platesc 5130 ?
Raspuns ANAF : Da rationamentul dvs. espe corect. Pentru veniturile realizate In anul 2017 din activitati independente, respectiv venitul estimat pentru anul 2018 aveti obligatia depunerii declaratiei 212 pana la data de 15 iulie 2018. Pentru venitul realizat In anul 2017, organul fiscal emite decizie de impunere anuala, astfel ca aveti obligatia platii impozitului aferent acestor venituri, In termen de 60 de zile de la data comunicarii deciziei de impunere anuala, iar platile anticipate le stabiliti dvs. In formularul 212.
Bonificatiile pentru plata anticipata a impozitului şi contributiilor trebuie Inscrise In Declaratia Unica In sectiunea „Sumarul obligatiilor fiscale” In rubricile fiecarui tip de bonificatie iar plata se va face conform sumelor Inscrise In campurile „Impozit pe venit de plata pana la 15.12.2018”, „CAS de plata pana la 15.12.2018”, respectiv „CASS de plata pana la 15.12.2018”.
Bonificatiile de 5% pentru depunere online se calculeaza la depunerea declaratiei unice In anul 2019 pentru veniturile realizate In 2018, conditia de a beneficia de bonificatie fiind conditionata şi de plata integrala a sumelor datorate pana la 15 martie 2019.
Pentru veniturile realizate In anul 2018, respectiv venitul estimat pentru anul 2019 aveti obligatia depunerii declaratiei 212 pana la data de 15 martie 2019. De asemenea, pana la data de 15 martie 2019, inclusiv aveti obligatia de plata a impozitului anual pentru veniturile realizate In anul 2018.
Sursa: Facebook / pagina oficiala ANAF
2 Comments
Daca pentru venituri din chirii pentru anul 2017 am depus d 220, am achitat obligatiile, pentru anul 2018 am depus in ianuarie d220. Mai am obligatia depunerii d212, ca pensionar ce impozite trebuie sa platesc ?
Eu am o intreprindere individuala si un contract de prestari servicii cu o firma din Germania (Caen 4791) atat pe I.I. cat si pe persoana fizica, de unde primesc un venit pe baza de comision, in euro.
Cum incadrez acest venit? Venituri din strainatate? Va trebui completata o declaratie pe I.I., dar si una pe persoana fizica?
Multumesc.